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    3. 淮南市

      小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

      时间:2010-12-5 17:23:32  作者:天野浩成   来源:信乐团  查看:  评论:0
      内容摘要:原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为

      原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

      某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

      按季度申报增值税的会计处理

      1月份会计处理

      借:应收账款

      贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税

      2月份会计处理

      借:应收账款

      贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税(减免税额)

      3月份会计处理

      (1)借:应收账款

      贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税(减免税额)

      (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

      借: 应交税费——应交增值税

      应交税费——应交增值税(减免税额)

      应交税费——应交增值税(减免税额)

      贷:营业外收入

      (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

      贷:应交税费——应纳企业所得税

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